A finales del año pasado, el SAT realizó cambios importantes en materia de comprobantes digitales como fue la inclusión de 7 nuevos complementos, de los cuales ya conocemos INE (Instituto Nacional Electoral), Comercio exterior, Pagos y Nóminas y la actualización de la estructura y contenido de los CFDI con una nueva versión: de la 3.2 pasamos a la 3.3 y la cual se menciona en el Anexo 20. Por tal motivo, como contribuyentes debemos estar pendientes de que los comprobantes digitales que emitamos y recibamos incluyan la información que solicita la autoridad; a fin de que sean válidos y, sobre todo, deducibles.
Es por eso que el 30 de septiembre el SAT dio a conocer en su página la versión 1.2 del complemento para CFDI de nómina; el cual entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2017.
La próxima versión de dicho complemento agrega nuevos campos y reglas de validación que permitirán tener en un solo CFDI la información correcta; y a partir de 2018 desaparecer por completo la presentación de la DIM.
En ese sentido, presentamos 3 cosas que debes saber sobre la versión 1.2 del Complemento para CFDI de Nómina.
Validaciones
- Esta nueva versión no aceptará valores negativos; por tal motivo, los descuentos tendrán que registrarse en el campo de deducciones.
- La autoridad se asegurará que el RFC del receptor; es decir, del empleado, esté registrado en el SAT.
- De igual modo, validará el régimen de quien emite los recibos de nómina electrónicos comprobando si es una Persona Moral (a través del RFC) o si es una Persona Física (mediante la CURP).
- También habrá validaciones de la clabe interbancaria.
Nuevos atributos
- Para identificar los pagos que no tengan una relación patrón-empleado, se añade un nuevo nodo llamado Otros Pagos para registrar esa información.
- Se incluye un nuevo nodo de Incapacidades.
- Hay nuevos campos obligatorios como el total de percepciones, total de deducciones, total de Otros Pagos / Registro Patronal y el Número de Seguridad Social del receptor para aquellos empleados que no tengan una relación laboral.
- Nuevo nodo para especificar el tipo de nómina, ya sea Ordinaria o Extraordinaria, para saber la diferencia en que se realizaron los pagos de sueldos y salarios de acuerdo con su programación o determinada periodicidad de aquellos pagos eventuales.
- Especificar la antigüedad del trabajador. Por ejemplo, si está asegurado en el IMSS, su registro será de acuerdo con sus semanas de cotización, y si está en el ISSSTE será por fecha.
- Tipo de contrato para validar si la contratación es por tiempo indeterminado, determinado, por obra u otros tipos. Esto se llevará a cabo a través de un Catálogo determinado por la autoridad.
- Otro campo adicional tiene relación para saber si el trabajador es Sindicalizado.
- Un nuevo campo obligatorio solicita especificar la clabe interbancaria del empleado en caso de que el Método de Pago sea transferencia electrónica.
- Para el tema de outsourcing se añade el campo de Subcontratación, en donde debe señalarse la información de quien emplea a este tipo de trabajadores.
- Se añade el nodo Acciones y/o Títulos con el fin de saber si el pago es a través de ese método.
Otras modificaciones
- El número del empleado y/o trabajador será requerido.
- Nuevos mínimos y máximos para el número de días pagados, en donde el mínimo es 0.001 y el máximo 5490 días.
- Para el campo de Jubilación e Indemnización deberá especificarse a detalle los datos que sirvieron para el ISR retenido por dichos conceptos.
- Deberán registrarse dos tipos de salarios: salario base de cotización (IMSS) y el salario diario integrado (salario base + variables).
- A través de un catálogo se registrarán las horas extras y el tipo de jornada.
- En la compensación de saldos a favor, el patrón tendrá que señalar el ejercicio al cual pertenecen, el importe aplicado al recibo y remanente restante.
Con el tiempo, la autoridad ha detectado mejoras relacionadas con los CFDI. Entre sus razones para introducir estas y otras modificaciones se encuentra el obtener un mayor desglose de información para incorporar nuevos campos, datos y/o atributos, así como definir esa información de mejor manera y obtener así una validación de información más efectiva.